結論先講
先講最重要的一句：能不能選，看的是提繳年資有沒有滿 15 年。滿 15 年可以在一次領和月領之間選；未滿 15 年只能一次領（勞工退休金條例第 24 條）。
一次領
誰能領：年滿 60 歲，年資多久都可以
領多少：專戶本金加累積收益，一次領回
要留意：領完專戶就歸零，之後怎麼用要自己安排
月領
誰能領：年滿 60 歲，提繳年資滿 15 年以上
領多少：依年金生命表、平均餘命、利率算出，按季發給
要留意：不是終身年金；延壽年金勞保局說明尚未開辦
哪一種比較好，沒有標準答案。比較實際的是先弄清楚：自己的提繳年資幾年？專戶現在有多少？家裡其他退休收入有哪些？
一、逐項對照表
| 比較項目 | 一次領 | 月領 |
|---|---|---|
| 請領資格 | 年滿 60 歲。工作年資未滿 15 年的，只能一次領；滿 15 年以上的，可以選一次領（第 24 條） | 年滿 60 歲，工作年資滿 15 年以上才能選（第 24 條） 年資以實際提繳退休金的年資為準，中斷的前後合併計算（同條） |
| 怎麼算 | 一次領回個人專戶的本金及累積收益（第 23 條） | 專戶本金及累積收益，依年金生命表、以平均餘命及利率等基礎計算，定期發給（第 23 條） 勞保局算法：申請時專戶結算金額 ÷ 期初年金現值因子 ÷ 12。目前採用內政部公告 111 年全國簡易生命表，利率是新制勞退前 3 年（110～112 年）全年平均保證收益率的平均數 1.1473%，至少每 3 年檢討一次 |
| 什麼時候入帳 | 請領手續完備、審查應發給的，收到申請書之日起 30 日內發給（第 28 條） | 收到申請書次月起按季發給（第 28 條） 還沒領完的部分繼續參加基金運用；利率調整時，依剩餘金額和剩餘平均餘命重新核算（勞保局） |
| 活得比預期久怎麼辦？ | 錢已經全部領出，之後怎麼分配要自己規劃 | 金額是照平均餘命攤算，不是終身年金。第 25 條設計了延壽年金（開始請領時一次提繳一定金額投保年金保險，用在超過平均餘命以後），但勞保局計算說明寫明延壽年金尚未開辦 |
| 過世時剩下的錢 | 請領前過世：由遺屬或指定請領人請領一次退休金（第 26 條） 已經一次領完：專戶已經沒有餘額可以請領 | 在平均餘命（或第 24 條之 2 的請領年限）屆滿前過世：停止發給，專戶結算剩餘金額由遺屬或指定請領人領回（第 26 條） 遺屬順位看第 27 條；請求權 10 年不行使而消滅（第 28 條） |
| 能不能延後請領或繼續提繳？ | 兩種都一樣：滿 60 歲後什麼時候請領由勞工自己決定，沒領之前繼續參加收益分配（勞保局） 領了以後繼續工作：提繳年資重新計算，雇主仍要提繳；重新計算年資的退休金及收益，一年以領一次為限（第 24 條之 1） | |
| 選了能不能改？ | 經勞保局核付後不得變更（第 24 條） | 原則一樣不得變更；115 年 3 月施行細則修正後（第 33 條之 1），首次撥付入帳之日起 30 日內可以申請改成一次領，以一次為限 |
| 稅 | 退職所得（所得稅法第 14 條第 1 項第 9 類）。115 年度：206,000 元 × 退職服務年資以內，所得額 0；超過、未達 414,000 元 × 年資的部分，半數計入；超過的部分全數計入 | 退職所得的分期領取：115 年度以全年領取總額減除 894,000 元後的餘額為所得額 |
二、用假設的數字看一次
以下都是假設的數字，取整數方便看，不代表任何真實個案，也不是勞保局的試算結果；稅的部分假設當年沒有其他退職所得。
假設 1：60 歲，提繳年資 20 年，專戶 200 萬元。月領的「期初年金現值因子」要看勞保局當時的生命表和利率，這裡假設是 20，只為了示範算式。
| 項目 | 算式 | 結果 |
|---|---|---|
| 一次領 | 專戶本金及累積收益 | 200 萬元 |
| 一次領的稅 | 206,000 × 20 年 = 412 萬元，200 萬元沒有超過 | 退職所得額 0 |
| 月領 | 200 萬 ÷ 20（假設的因子）÷ 12 | 約 8,333 元／月，按季發給 |
| 月領的稅 | 全年約 10 萬元 − 894,000 元 | 退職所得額 0 |
假設 2：60 歲，提繳年資 12 年，專戶 300 萬元。
| 步驟 | 算式 | 結果 |
|---|---|---|
| 能選哪種 | 年資 12 年，未滿 15 年 | 只能一次領 |
| 第一段 | 206,000 × 12 = 247.2 萬元 | 這部分所得額 0 |
| 第二段 | （300 萬 − 247.2 萬）÷ 2，300 萬未超過 414,000 × 12 = 496.8 萬 | 退職所得額 26.4 萬元，再併入當年綜合所得 |
三、什麼情況要特別注意
情況 1：提繳年資在 15 年上下
能不能選月領，就差在這條線。年資算的是實際提繳退休金的年資，不是上班多久；中間斷過的前後合併計算（第 24 條）。申請前先查清楚自己的提繳紀錄。
情況 2：選了月領，又想改
原則上核付後不得變更（第 24 條）。115 年 3 月施行細則修正後（第 33 條之 1），選月領的人在首次撥付入帳之日起 30 日內可以改成一次領，而且只能改一次。
情況 3：滿 60 歲還在上班
不一定要馬上領，什麼時候領由自己決定（勞保局）。如果先領了再繼續工作，雇主仍要提繳，年資重新計算，之後續提的部分一年最多領一次（第 24 條之 1）。
情況 4：還沒滿 60 歲，但已經失能
第 24 條之 2 有例外：未滿 60 歲，領取勞保失能年金給付、失能等級三等以上的一次失能給付，或國民年金身心障礙年金等，符合條件的可以提前請領；年資滿 15 年可以選月領或一次領，未滿 15 年一次領。條件細節以勞保局審核為準。
情況 5：家人過世，專戶還有錢
不管是還沒開始領、還是月領到一半，專戶的錢都由遺屬或指定請領人請領（第 26 條），順位依第 27 條。請求權 10 年不行使就消滅（第 28 條），不要拖。
四、常見誤解
誤解 1：「勞退月領會領到過世為止」
不是。 月退休金是照平均餘命攤算（第 23 條）。第 25 條的延壽年金是為了超過平均餘命以後設計的，但勞保局說明尚未開辦。
誤解 2：「選月領，人走了剩下的錢就沒了」
不是。 專戶結算剩餘的金額，由遺屬或指定請領人領回（第 26 條）。
誤解 3：「勞退和勞保老年給付是同一筆錢」
不是。 勞保老年給付是社會保險，依勞工保險條例；勞退是雇主提繳到你個人專戶的錢，依勞工退休金條例。兩套各自的請領條件，可以看勞保 vs 勞退 vs 國保。
誤解 4：「一次領會被課很多稅」
不一定。 一次領的退職所得有定額免稅，115 年度是 206,000 元 × 退職服務年資以內所得額為 0，超過的部分才分段計入（所得稅法第 14 條、財政部公告）。
誤解 5：「60 歲一到就一定要領」
不是。 勞保局說明，滿 60 歲後什麼時候請領由勞工自行決定。
五、自我檢查 5 問
申請勞退之前，先回答這五題：
- □ 我的勞退實際提繳年資有沒有滿 15 年？
- □ 個人專戶現在結算有多少？用勞保局試算過月領大約多少嗎？
- □ 我打算什麼時候申請？滿 60 歲以後還會繼續工作嗎？
- □ 家裡誰是我的遺屬？有沒有想用遺囑指定請領人？
- □ 同一年還有其他退職所得嗎？一次領或分期領，稅各怎麼算？
前 2 題看能怎麼領、領多少，後 3 題看時間、家人和稅。 實際金額以勞保局核定為準；不確定怎麼看，可以把資料攤開來一起對。
六、常見問題
勞退年資不到 15 年，可以選月領嗎？
不行，只能一次領。 勞工退休金條例第 24 條：年滿 60 歲、工作年資滿 15 年以上，可以選月退休金或一次退休金；工作年資未滿 15 年，應請領一次退休金。
這裡的年資，是實際提繳退休金的年資；中間有中斷的，前後提繳年資合併計算（同條）。自己算到第幾年，可以到勞保局查個人專戶的提繳紀錄。
勞退月領，是不是領到過世為止？
不是終身年金。 第 23 條：月退休金是把個人專戶的本金和累積收益，依年金生命表、以平均餘命和利率計算後定期發給。也就是說，金額是照「平均可以再活幾年」攤出來的。
法條第 25 條有設計延壽年金（開始請領月退休金時一次提繳一定金額投保年金保險，用在超過平均餘命以後），但勞保局的計算說明寫明延壽年金尚未開辦。超過平均餘命以後的個別情形，以勞保局說明為準。
選了月領，過世時還沒領完的錢會怎樣？
由遺屬或指定請領人領回。 第 26 條：已經在領月退休金的勞工，在平均餘命（或第 24 條之 2 所定的請領年限）屆滿前過世，停止發給月退休金，個人退休金專戶結算的剩餘金額，由遺屬或指定請領人領回。
遺屬的順位寫在第 27 條；生前用遺囑指定請領人的，依遺囑。遺屬或指定請領人的請求權，依第 28 條10 年不行使就消滅。
選了月領之後後悔，可以改成一次領嗎？
有 30 天可以改一次。 第 24 條規定，選定的請領方式經勞保局核付後不得變更。不過勞動部 115 年 3 月修正施行細則，增訂第 33 條之 1：選月退休金的人，在首次撥付入帳之日起 30 日內，可以申請改成一次退休金，以一次為限；勞保局會扣掉已經撥付的金額，再補發差額。
過了 30 天，就回到「核付後不得變更」。
滿 60 歲還在上班，一定要馬上領嗎？
不用。 勞保局說明，年滿 60 歲以後什麼時候請領由勞工自己決定，還沒領之前，專戶的錢會繼續參加勞退基金的運用收益分配。
領了以後繼續工作也可以：第 24 條之 1 規定，領取退休金後繼續工作，提繳年資重新計算，雇主仍然要依規定提繳；重新計算年資的退休金和收益，一年以領一次為限。
勞退的錢要繳所得稅嗎？
屬於退職所得，但有定額免稅。 所得稅法第 14 條第 1 項第 9 類：退休金屬於退職所得，一次領和分期領的算法不同。財政部公告 115 年度的金額：
- 一次領：206,000 元 × 退職服務年資以內，所得額為 0；超過這個數、未達 414,000 元 × 年資的部分，以半數計入所得；超過 414,000 元 × 年資的部分，全數計入。
- 分期領（月領）：全年領取總額減除 894,000 元後的餘額，是所得額。
年資怎麼認定、跟其他所得怎麼合併，以國稅局認定為準。
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資料來源與免責
資料來源（查證日期：2026 年 10 月 25 日）
- 勞工退休金條例 第 23 條、第 24 條、第 24 條之 1、第 24 條之 2、第 25 條、第 26 條、第 27 條、第 28 條，全國法規資料庫
- 勞保局：月退休金計算基礎（生命表、利率、計算方式、延壽年金尚未開辦）、自 113 年 4 月 1 日起適用之勞工退休金月退休金計算基礎、勞工退休金月退休金試算、請領退休金
- 勞保局宣導：參加勞退新制之勞工年滿 60 歲後，即可申請個人專戶之勞工退休金、勞工之遺屬或遺囑指定請領人應於 10 年請求權時效內請領退休金
- 勞動部：勞工退休金條例施行細則修正發布後成效（月退休金 30 日內可變更為一次退休金）
- 所得稅法 第 14 條（第 1 項第 9 類退職所得），全國法規資料庫
- 財政部 114 年 11 月 27 日台財稅字第 11404664070 號公告：115 年度綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額，行政院公報；財政部稅務入口網：退職所得應如何計算？
這些法條和數字怎麼查證、發現錯誤怎麼回報，請看內容查證方式。
免責聲明
本文為台灣勞工退休金制度觀念說明，內容僅供資訊參考，不構成個人化財務或稅務建議，也不建議你選擇哪一種領法。文中例子為假設。實際可領金額以勞保局核定為準；年金生命表、利率以勞保局最新公告為準；退職所得免稅金額以財政部最新公告為準。
最後更新：2026 年 10 月