結論先講
投資型壽險（變額壽險、變額萬能壽險）的身故保險金，依壽險公會的投資型人壽保險單示範條款，都是「淨危險保額 ＋ 保單帳戶價值」。甲型、乙型差在淨危險保額怎麼算：
- 甲型：淨危險保額＝基本保額 − 保單帳戶價值（不得為負值）。算下來，身故保險金就是基本保額和保單帳戶價值，取比較高的那個。
- 乙型：淨危險保額＝基本保額。身故保險金就是基本保額 ＋ 保單帳戶價值。
甲型
身故給：基本保額、帳戶價值取高者
淨危險保額：基本保額 − 帳戶價值，帳戶越低它越大
要留意：帳戶價值下跌，保險成本的計算基礎變大
乙型
身故給：基本保額 ＋ 帳戶價值
淨危險保額：固定等於基本保額
要留意：帳戶價值下跌，身故保險金跟著變少
兩型沒有哪一型比較好，差別是一組取捨：你希望身故時給的錢比較固定，還是希望帳戶價值另外加上去？保險成本的計算基礎，你能接受它怎麼變？本頁只講身故給付和保險成本的算法，不談投資標的和報酬。
一、逐項對照表
| 比較項目 | 甲型 | 乙型 |
|---|---|---|
| 身故保險金怎麼算 | 淨危險保額 ＋ 保單帳戶價值。帳戶價值低於基本保額時，合起來等於基本保額；帳戶價值超過基本保額時，等於帳戶價值 | 淨危險保額 ＋ 保單帳戶價值，也就是基本保額 ＋ 帳戶價值 |
| 淨危險保額是什麼 | 保險公司除了帳戶價值之外，真正多付的那一塊。甲型＝基本保額 − 保單帳戶價值，不得為負值（示範條款第 2 條） | 乙型＝基本保額，不受帳戶價值影響（示範條款第 2 條） |
| 保險成本怎麼扣 | 保險成本是提供身故、完全失能保障所需的成本，保險公司每月依被保險人的性別、扣款當時的保險年齡和淨危險保額等計算，連同保單管理費，從保單帳戶價值裡扣。費率和計算方式以各公司條款、保險成本表為準 | |
| 保險成本跟帳戶價值的關係 | 連動。帳戶價值越低，淨危險保額越大，保險成本的計算基礎越大；帳戶價值超過基本保額時，淨危險保額為 0 | 不連動。淨危險保額固定是基本保額，計算基礎不因帳戶價值漲跌而改變；但仍會隨年齡等因素變動 |
| 帳戶價值下跌時會怎樣 | 只要帳戶價值還低於基本保額，身故保險金維持在基本保額；但淨危險保額變大，每月扣的保險成本可能變多，帳戶價值掉得更快 | 身故保險金跟著變少（少掉的就是帳戶價值下跌的部分）；淨危險保額不變 |
| 帳戶價值不夠扣時 | 保單帳戶價值扣除保單借款本息後，不夠付當月保險成本和保單管理費：保險公司催告，催告到達翌日起 30 日為寬限期間；逾期未交付，契約停止效力（示範條款） | |
| 金管會的最低比率規定 | 身故給付 ÷ 保單帳戶價值，要達到依被保險人到達年齡訂的最低比率（例如 41～50 歲 140%）。依壽險公會說明，在投保、每次繳交保費、申請變更基本保額時檢驗。兩型身故給付算法不同，同樣的帳戶價值，甲型要的基本保額會比乙型高（見下方算例） | |
| 要看保單哪裡 | 要保書或保單面頁勾選的保險型態和基本保額；條款的名詞定義（淨危險保額、保險金額、保險成本）；條款附表的保險成本表；建議書的各年度保險成本試算；至少每季一次的保單帳戶價值通知 | |
最低比率是多少（109 年 7 月 1 日起投保的保單）
| 被保險人到達年齡 | 最低比率 |
|---|---|
| 30 歲以下 | 190% |
| 31～40 歲 | 160% |
| 41～50 歲 | 140% |
| 51～60 歲 | 120% |
| 61～70 歲 | 110% |
| 71～90 歲 | 102% |
| 91 歲以上 | 100% |
「到達年齡」是每次檢驗時被保險人的年齡，不是投保時的年齡，所以年紀越大，要求的比率越低。這份規範 108 年 12 月 24 日訂定、109 年 6 月 30 日修正，自 109 年 7 月 1 日起適用；之前投保的保單適用舊規範，比率不同，看你自己的條款。依壽險公會法規系統，第 4 點在 115 年 10 月又有修正，增訂銷售對象為人身保險業財富管理客戶的商品可以不適用；一般保單仍照上表。
用假設的數字看一次
以下都是假設的數字，取整數方便看，不代表任何商品或真實個案，也不涉及任何費率。
假設 A：基本保額 200 萬元，比較三種帳戶價值。
| 保單帳戶價值 | 甲型 | 乙型 |
|---|---|---|
| 120 萬元 | 淨危險保額 200 − 120 ＝ 80 萬 身故 80 ＋ 120 ＝ 200 萬元 | 淨危險保額 200 萬 身故 200 ＋ 120 ＝ 320 萬元 |
| 跌到 20 萬元 | 淨危險保額 200 − 20 ＝ 180 萬 身故 180 ＋ 20 ＝ 200 萬元 | 淨危險保額 200 萬 身故 200 ＋ 20 ＝ 220 萬元 |
| 漲到 250 萬元 | 200 − 250 為負，淨危險保額取 0 身故 0 ＋ 250 ＝ 250 萬元 | 淨危險保額 200 萬 身故 200 ＋ 250 ＝ 450 萬元 |
看甲型那一欄：帳戶價值從 120 萬跌到 20 萬，身故保險金都是 200 萬，但保險公司要多付的淨危險保額，從 80 萬變成 180 萬。保險成本是依淨危險保額算的，所以同一個年齡下，每月扣的保險成本計算基礎也從 80 萬變成 180 萬。乙型的淨危險保額一直是 200 萬，計算基礎不變，但身故保險金會跟著帳戶價值少掉 100 萬。
假設 B：被保險人 45 歲（適用 140%），要繳一筆保費，繳完後帳戶價值是 150 萬元。
| 步驟 | 甲型 | 乙型 |
|---|---|---|
| 基本保額 200 萬時的比率 | 身故＝200 萬和 150 萬取高者＝200 萬 200 ÷ 150 ≈ 133%，低於 140% | 身故＝200 ＋ 150 ＝ 350 萬 350 ÷ 150 ≈ 233%，高於 140% |
| 至少要多少基本保額 | 150 萬 × 140% ＝ 210 萬元 | 150 萬 × 140% − 150 萬 ＝ 60 萬元 |
甲型的身故保險金裡已經包含帳戶價值，所以要達到同樣比率，需要的基本保額比較高。不符合比率時，是限制這筆保費、還是要調整基本保額，以各公司條款為準。
二、什麼情況要特別注意
情況 1：年紀越來越大
保險成本是依扣款當時的保險年齡計算，金管會也提醒，壽險保障費用會隨年紀提高而上升。乙型的淨危險保額一直是基本保額；甲型如果帳戶價值同時下跌，淨危險保額又會變大。兩件事疊在一起，每月從帳戶扣掉的錢就會變多。
情況 2：帳戶價值下跌，又停繳或少繳保費
保險成本和保單管理費是從帳戶價值扣的。帳戶價值一直往下、又沒有新的保費進來，扣到不夠時就進入 30 日寬限期，再沒處理就停效。金管會提醒過，投資虧損讓帳戶價值不足以支付壽險保障費用時，保戶可能需要補繳保費。
情況 3：辦部分提領或保單借款
示範條款判斷「夠不夠扣」時，是用帳戶價值扣除保單借款本息後的金額。提領或借款讓可扣的金額變少，乙型的身故保險金也會直接變少；甲型帳戶變低，淨危險保額跟著變大。提領後基本保額會不會調整，以各公司條款為準。金管會也提醒過，部分提領後帳戶價值不足，可能讓保單停效、保障中斷。
情況 4：想調整基本保額，或要再繳一筆保費
這兩個時點都會再檢驗一次最低比率（假設 B）。甲型想把基本保額調低，可能碰到比率下限；乙型調低基本保額，身故保險金會直接少掉同樣的金額。
情況 5：109 年 7 月以前投保的舊保單
舊保單適用的是舊版最低比率規範，數字和年齡級距不同。不要用上面那張表去套舊保單，直接看自己的條款。
三、常見誤解
誤解 1：「甲型乙型只差在保費」
不是。 依示範條款，差在淨危險保額的定義，連帶影響身故保險金怎麼算、保險成本用什麼基礎扣。保費怎麼繳，是另外一件事。
誤解 2：「帳戶價值歸零也沒關係，基本保額還在」
不對。 保險成本和保單管理費是從帳戶價值扣的。帳戶價值不夠扣，就會進入寬限期，逾期未繳就停止效力，基本保額也就保不到了。
誤解 3：「甲型的帳戶漲越多，身故給越多」
只對一半。 帳戶價值低於基本保額時，甲型的身故保險金固定在基本保額，帳戶漲了只是讓淨危險保額變小；帳戶價值超過基本保額之後，身故保險金才會跟著帳戶走。
誤解 4：「乙型身故給得比較多，所以乙型比較好」
沒有哪一型比較好。 乙型的身故保險金多了帳戶價值那一塊，但淨危險保額一直維持在基本保額，保險成本的計算基礎也一直在那裡；甲型的身故保險金比較固定，但帳戶下跌時保險成本基礎會變大。要看的是你的保障需求和預算。
誤解 5：「保險成本投保時就定好了，每年都一樣」
不是。 保險成本每月依扣款當時的保險年齡和淨危險保額等計算，年紀變了、淨危險保額變了，扣的金額就會變。
四、自我檢查 5 問
拿到建議書或翻出舊保單，先回答這五題：
- □ 我的保單是甲型還是乙型（或條款上的其他型別）？基本保額多少？
- □ 用最近一次的帳戶價值算：我現在的淨危險保額是多少？身故時大概給多少？
- □ 建議書裡的保險成本，到我 60 歲、70 歲時是多少？我看過那幾年嗎？
- □ 如果帳戶價值大幅下跌、我又暫時繳不出保費，帳戶還夠扣幾個月？
- □ 我有沒有辦過部分提領或保單借款？辦完之後身故保險金變多少？
第 2、4 題算不出來，就先把每季的保單帳戶價值通知和條款找出來。 看不懂的地方，直接打給保險公司客服問清楚，或請你的服務人員逐欄說明。
五、常見問題
甲型帳戶價值比基本保額還高，身故時給多少？
給保單帳戶價值。 示範條款裡，甲型的淨危險保額是「基本保額扣除保單帳戶價值的餘額，但不得為負值」。帳戶價值超過基本保額時，淨危險保額就是 0，身故保險金＝0 ＋ 保單帳戶價值。
假設基本保額 200 萬元、帳戶價值 250 萬元：淨危險保額 0，身故保險金 250 萬元。
乙型的淨危險保額固定，保險成本是不是每年都一樣？
不是。 乙型的淨危險保額固定等於基本保額，但示範條款寫的保險成本，是每月依被保險人的性別、扣款當時的保險年齡和淨危險保額等計算。
金管會也提醒，投資型壽險的壽險保障費用會隨年紀提高而上升。費率和計算方式，以各公司條款和保險成本表為準。
帳戶價值不夠扣保險成本，保單會怎樣？
會進入寬限期，再不處理就停效。 示範條款規定，保單帳戶價值扣除保單借款本息後，不足以支付當月保險成本和保單管理費時，保險公司要催告要保人交付保費，自催告到達翌日起 30 日內為寬限期間；逾期仍未交付，契約自寬限期間終了翌日起停止效力。
寬限期間內發生保險事故，保險公司仍負保險責任。停效後能不能、怎麼申請復效，以各公司條款為準。
身故保險金裡的「保單帳戶價值」，是用哪一天的價值算？
不是過世那一天，而是文件送齊之後的評價日。 示範條款的保險金額定義裡，保單帳戶價值是以受益人備齊申請文件並送達保險公司之後的資產評價日來計算，確切是哪一個評價日以各公司條款為準。
所以從過世到文件送齊這段期間，帳戶價值還會隨投資標的變動。
每季收到的保單帳戶價值通知，要看哪幾個數字？
先看保單帳戶價值，再看這一季扣了多少保險成本和保單管理費。 依投資型保險資訊揭露應遵循事項，保險公司要依契約約定，把保單帳戶價值等重要事項送給要保人，除要保書另有約定外，至少每季一次。
甲型可以多算一步：基本保額 − 帳戶價值，就是現在的淨危險保額；這個數字變大，保險成本的計算基礎也跟著變大。
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資料來源與免責
資料來源（查證日期：2026 年 10 月 25 日）
- 投資型人壽保險單示範條款（第 2 條名詞定義：淨危險保額、保險金額、保險成本；保單帳戶價值不足時的寬限期間與停效），壽險公會保險相關法規查詢系統
- 人壽保險商品死亡給付對保單價值準備金（保單帳戶價值）之最低比率規範（第 4 點），壽險公會保險相關法規查詢系統；金管會主管法規共用系統
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- 投資型保險資訊揭露應遵循事項（保單帳戶價值至少每季通知一次；建議書列示保險成本），壽險公會保險相關法規查詢系統；金管會主管法規共用系統
- 保險法施行細則第 14 條（投資型保險的定義），全國法規資料庫
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本文為投資型壽險身故給付與保險成本的觀念說明，內容僅供資訊參考，不構成保險招攬、投資建議或個人化財務建議，也不代表哪一型比較好。文中例子皆為假設，不代表任何商品，也不涉及任何費率或投資報酬。實際給付、保險成本與檢驗方式，以各公司條款與主管機關最新規定為準。
最後更新：2026 年 10 月