結論先講
先講最重要的一句：地價稅的自用住宅用地稅率是 2‰，一般用地從 10‰ 起累進；但 2‰ 不會自動套用，要自己申請，而且要同時符合設籍、沒有出租營業、面積上限、一處為限這幾個條件（土地稅法第 9 條、第 16 條、第 17 條、第 41 條）。
自用住宅用地
稅率：2‰（第 17 條）
條件：設籍、無出租營業、面積上限、一處為限
怎麼適用：要申請，9 月 22 日前
一般用地
稅率：基本 10‰，超過累進起點地價分級累進到 55‰（第 16 條）
條件：沒有適用特別稅率或減免的，都是這一類
怎麼適用：不用申請
所以收到稅單要問的不是「為什麼這麼貴」，而是：這塊地有沒有申請過自用住宅用地？土地的所有權人或設籍的人，最近有沒有變動？
一、逐項對照表
| 比較項目 | 自用住宅用地 | 一般用地 |
|---|---|---|
| 法源 | 土地稅法第 9 條（定義）、第 17 條（稅率、面積、一處為限）、第 41 條（申請期限）；土地稅法施行細則第 4 條（房屋所有權）、第 8 條（超過一處怎麼認定）。平均地權條例第 3 條、第 20 條也有相同的定義和稅率規定 | 土地稅法第 16 條（基本稅率、累進稅率、累進起點地價） |
| 稅率 | 2‰，不累進（第 17 條第 1 項） | 地價總額沒有超過累進起點地價：10‰ 超過的部分，依超過的倍數分級：未達 5 倍 15‰、5～10 倍 25‰、10～15 倍 35‰、15～20 倍 45‰、20 倍以上 55‰（第 16 條） 累進起點地價：以各直轄市、縣（市）土地 7 公畝的平均地價為準，各縣市不同 |
| 設籍 | 土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記（第 9 條） | 不看設籍 |
| 出租、營業 | 沒有出租、沒有供營業用的住宅用地（第 9 條） | 不限 |
| 地上房屋 | 房屋要屬於土地所有權人或其配偶、直系親屬所有（施行細則第 4 條） | 不限 |
| 面積上限 | 都市土地 3 公畝（300 平方公尺）、非都市土地 7 公畝（700 平方公尺）以內的部分（第 17 條第 1 項） 超過的部分，按一般用地稅率計算 | 不限 |
| 處數 | 土地所有權人與其配偶及未成年的受扶養親屬，以一處為限（第 17 條第 3 項） 申請超過一處的，以土地所有權人擇定的戶籍所在地為準（施行細則第 8 條） | 不限 |
| 怎麼申請、期限 | 向土地所在地的主管稽徵機關（地方稅稽徵機關）提出申請。要在每年地價稅開徵 40 日前申請；地價稅每年 11 月 1 日起開徵（第 40 條），所以是 9 月 22 日前。逾期的，自申請的次年期開始適用（第 41 條） | 不用申請，沒有適用特別稅率或減免的土地都按一般稅率 |
| 核准後要不要每年申請 | 用途沒有變更，以後免再申請；適用的原因、事實消滅時，要向稽徵機關申報（第 41 條） | 不適用 |
| 繼承、贈與、買賣後 | 要重新申請。財政部稅務入口網轉載的說明：因繼承、贈與等移轉，課稅主體（土地所有權人）已經變更，適用條件也隨之改變，新所有權人要重新提出申請；夫妻之間互相贈與也一樣 | 新所有權人沒有申請的，按一般稅率 |
二、用假設的數字看一次
以下都是假設的數字，不代表任何真實個案，也不是任何縣市的實際地價；稅率依土地稅法第 16 條、第 17 條。
假設 1：都市土地 100 平方公尺（1 公畝），申報地價每平方公尺 20,000 元，這個人名下所有土地的地價總額沒有超過當地累進起點地價。
| 稅率 | 算式 | 一年地價稅 |
|---|---|---|
| 自用住宅用地 2‰ | 100 × 20,000 = 2,000,000 2,000,000 × 2‰ | 4,000 元 |
| 一般用地 10‰ | 2,000,000 × 10‰ | 20,000 元 |
同一塊地，有沒有申請，一年差 16,000 元，一般稅率是自用住宅稅率的 5 倍。如果地價總額超過累進起點地價，一般用地的稅率還會往上累進。
假設 2：都市土地 400 平方公尺（4 公畝），申報地價每平方公尺 10,000 元，符合自用住宅條件，其他條件同上。
| 部分 | 算式 | 稅額 |
|---|---|---|
| 3 公畝以內 | 300 × 10,000 = 3,000,000，× 2‰ | 6,000 元 |
| 超過的 1 公畝 | 100 × 10,000 = 1,000,000，× 10‰ | 10,000 元 |
| 合計 | 6,000 + 10,000 | 16,000 元 |
三、什麼情況要特別注意
情況 1：家人繼承了爸媽住的房子
土地的所有權人變了，要重新申請。如果原本只有過世的長輩設籍在那裡，戶籍變成空戶，地方稅稽徵機關說明，空戶就算還有人住，也不符合條件；要有所有權人本人、配偶或直系親屬重新設籍，再提出申請。還沒辦好繼承登記前怎麼申請，以土地所在地方稅稽徵機關的規定為準。
情況 2：夫妻之間把房子過戶給對方
夫妻互相贈與，雖然沒有改變住的人，但所有權人換了，財政部稅務入口網轉載的說明一樣提醒要重新申請。
情況 3：設籍的人遷出，或房子開始出租
第 9 條的條件是「設籍」加「無出租、營業」。設籍的人全部遷出，或開始出租、營業，適用的原因就消滅了，依第 41 條要向稽徵機關申報，改按一般稅率。之後重新符合條件，要重新申請。
情況 4：名下有好幾處房子
本人、配偶、未成年受扶養親屬加起來只能一處。申請超過一處的，依施行細則第 8 條以擇定的戶籍所在地為準。成年子女名下的土地，由成年子女自己另外計算。
情況 5：房子交付信託
信託的房地能不能用自用住宅用地稅率，要看財政部的解釋令條件。地方稅稽徵機關說明，財政部 115 年 6 月發布解釋令，符合特定條件的他益信託房地，可以申請按自用住宅用地稅率課徵地價稅，條件和申請方式以令文及地方稅稽徵機關公告為準。
四、常見誤解
誤解 1：「我自己住，稅單就會自動用自用住宅稅率」
不會。 自用住宅用地稅率是第 41 條規定的「特別稅率」，要土地所有權人自己申請。
誤解 2：「申請過一次就一勞永逸，繼承給小孩也一樣」
不是。 用途沒變可以免再申請，但所有權人換了（繼承、贈與、買賣），新所有權人要重新申請。
誤解 3：「一定要本人設籍」
不是。 第 9 條是本人或配偶、直系親屬設籍都可以。
誤解 4：「整塊地都適用 2‰」
不一定。 都市土地只有 3 公畝、非都市土地只有 7 公畝以內的部分適用，超過的部分按一般稅率（第 17 條）。
誤解 5：「辦了房屋稅自住，地價稅也一起辦好了」
不是。 房屋稅和地價稅是兩個稅、兩套條件，要分開看、分開申請。
五、自我檢查 5 問
拿出地價稅單，先回答這五題：
- □ 稅單上這塊地，用的是自用住宅用地稅率，還是一般稅率？
- □ 我、配偶或直系親屬，有沒有人設籍在這裡？房子有沒有出租或營業？
- □ 面積有沒有超過都市 3 公畝、非都市 7 公畝？
- □ 我、配偶、未成年子女，是不是已經有另一處在適用？
- □ 這幾年土地有沒有因為繼承、贈與、買賣換了所有權人，換了以後有沒有重新申請？
前 4 題看符不符合條件，第 5 題看要不要重新申請。 想申請的，要在 9 月 22 日前向土地所在地的地方稅稽徵機關提出，當年就能適用；過了就從下一年開始。不確定的地方，可以直接問地方稅稽徵機關。家裡的房子、土地將來怎麼傳承，可以預約諮詢一起看。
六、常見問題
自用住宅用地稅率要每年申請一次嗎？
不用。 土地稅法第 41 條規定，經核定按特別稅率課徵地價稅後，土地用途沒有變更的，以後免再申請。
但有兩種情況要注意：一是適用的原因、事實消滅了（例如開始出租、設籍的人都遷走），依第 41 條要向稽徵機關申報；二是土地換了所有權人（買賣、贈與、繼承），新的所有權人要重新申請。
爸媽過世，我繼承了他們住的房子，自用住宅稅率會自動延續嗎？
不會。 財政部稅務入口網轉載的地方稅稽徵機關說明指出，因繼承、贈與等移轉的土地，課稅主體（土地所有權人）已經變更，適用條件也跟著改變，要由新的所有權人重新申請。
還要另外看一件事：如果原本設籍在那裡的只有過世的爸媽，戶籍變成空戶，就算還有人住，也不符合自用住宅用地的設籍條件，要有人重新設籍後再申請。
錯過 9 月 22 日，今年還能用自用住宅稅率嗎？
今年不行，從明年開始。 土地稅法第 41 條規定，要在每年（期）地價稅開徵 40 日前提出申請；逾期申請的，自申請的次年期開始適用。
地價稅依第 40 條每年 11 月 1 日起開徵，往前推 40 日就是 9 月 22 日。
我和配偶各有一間房子，可以兩間都用自用住宅稅率嗎？
不行，只能一處。 土地稅法第 17 條第 3 項規定，土地所有權人與其配偶及未成年的受扶養親屬，適用自用住宅用地稅率的，以一處為限。
如果申請超過一處，依土地稅法施行細則第 8 條，以土地所有權人擇定的戶籍所在地為準；沒有擇定的，依該條規定的順序認定。成年子女名下的土地，不在這個「一處」的計算範圍內，由成年子女自己另外計算。
一定要我本人設籍在那裡嗎？
不一定是本人。 土地稅法第 9 條規定，自用住宅用地是指土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記，而且沒有出租或供營業用的住宅用地。
所以本人、配偶、父母、子女（含成年子女）其中有人設籍都可以。另外，依土地稅法施行細則第 4 條，地上的房屋也要是土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。
地價稅的自用住宅，跟房屋稅的自住，是同一件事嗎？
不是，兩個稅要分開看、分開申請。 地價稅依土地稅法，房屋稅依房屋稅條例，條件不完全一樣。財政部稅務入口網轉載的說明也提醒，房屋稅和地價稅的「自用住宅」適用條件有差異。
房屋稅的部分，可以看房屋稅：自住 vs 非自住。
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資料來源與免責
資料來源（查證日期：2026 年 10 月 25 日）
- 土地稅法 第 9 條、第 16 條、第 17 條、第 40 條、第 41 條，全國法規資料庫
- 土地稅法施行細則 第 4 條、第 8 條，全國法規資料庫
- 平均地權條例 第 3 條、第 14 條、第 16 條、第 20 條，全國法規資料庫
- 財政部：土地所有權人當年 9 月 22 日前申請地價稅適用特別稅率或減免規定，當年即可適用
- 財政部稅務入口網（轉載地方稅稽徵機關新聞稿）：受贈、繼承自用住宅用地，請重新申請地價稅優惠稅率、夫妻贈與或繼承土地，移轉後須重新申請自用住宅用地稅率、地價稅已核准自用住宅如未變更無須每年申請、設籍人遷出或死亡致空戶，再遷入需重新提出申請、房屋稅、地價稅「自用住宅」適用條件差異、115 年將以新地價及重新計算的累進起點地價課徵地價稅、他益信託房地適用自用住宅稅率（桃園市地方稅務局）
這些法條和數字怎麼查證、發現錯誤怎麼回報，請看內容查證方式。
免責聲明
本文為台灣地價稅自用住宅用地稅率與一般用地稅率的規定說明，內容僅供資訊參考，不構成稅務或個人化財務建議。文中例子為假設。實際能否適用、應附文件與稅額，以土地所在地地方稅稽徵機關審核與財政部最新規定為準。
最後更新：2026 年 10 月